2. 财务会计
  3. A公司为增值税一般纳税人，2019年7月共发生下列业务： (1)签订一份为期3

A公司为增值税一般纳税人，2019年7月共发生下列业务： (1)签订一份为期3

练习题库2022-08-02  58
问题 A公司为增值税一般纳税人，2019年7月共发生下列业务：(1)签订一份为期3年的房屋租赁合同，收取预付款76．3万元，款项已存入银行。(2)将自产a产品100件用于本企业职工福利，已知a产品的对外不含税售价为1000元／件，成本为600元／件。(3)将自产c产品500件直接捐赠给贫困山区，已知每件c产品的对外不含税售价为800元／件，成本为500元／件。根据以上资料，回答下列问题：业务（3）中企业将货物无偿赠送的账务处理及表述正确的是（   ）。查看材料A.该项业务的纳税义务发生时间为货物移送当天B.该项业务的纳税义务发生时间为签订书面合同的当天C.借：营业外支出 400000 贷：库存商品 400000D.借：营业外支出 302000 贷：库存商品 250000 应交税费——应交增值税（销项税额） 52000
选项 A.该项业务的纳税义务发生时间为货物移送当天
B.该项业务的纳税义务发生时间为签订书面合同的当天
C.借：营业外支出 400000 贷：库存商品 400000
D.借：营业外支出 302000 贷：库存商品 250000 应交税费——应交增值税（销项税额） 52000
答案 AD
解析 本题考查增值税的纳税检查。将货物无偿赠送的纳税义务发生时间为货物移送当天，账务处理应为：
借：营业外支出 302000
  贷：库存商品 250000
         应交税费——应交增值税（销项税额） 52000
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