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财务会计
A公司为增值税一般纳税人,2019年7月共发生下列业务: (1)签订一份为期3
A公司为增值税一般纳税人,2019年7月共发生下列业务: (1)签订一份为期3
练习题库
2022-08-02
35
问题
A公司为增值税一般纳税人,2019年7月共发生下列业务:(1)签订一份为期3年的房屋租赁合同,收取预付款76.3万元,款项已存入银行。(2)将自产a产品100件用于本企业职工福利,已知a产品的对外不含税售价为1000元/件,成本为600元/件。(3)将自产c产品500件直接捐赠给贫困山区,已知每件c产品的对外不含税售价为800元/件,成本为500元/件。根据以上资料,回答下列问题:业务(3)中企业将货物无偿赠送的账务处理及表述正确的是( )。查看材料A.该项业务的纳税义务发生时间为货物移送当天B.该项业务的纳税义务发生时间为签订书面合同的当天C.借:营业外支出 400000 贷:库存商品 400000D.借:营业外支出 302000 贷:库存商品 250000 应交税费——应交增值税(销项税额) 52000
选项
A.该项业务的纳税义务发生时间为货物移送当天
B.该项业务的纳税义务发生时间为签订书面合同的当天
C.借:营业外支出 400000 贷:库存商品 400000
D.借:营业外支出 302000 贷:库存商品 250000 应交税费——应交增值税(销项税额) 52000
答案
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解析
本题考查增值税的纳税检查。将货物无偿赠送的纳税义务发生时间为货物移送当天,账务处理应为:
借:营业外支出 302000
贷:库存商品 250000
应交税费——应交增值税(销项税额) 52000
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中级财政税收题库中级经济师分类
中级财政税收
中级经济师
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