2016 年 10 月,郭先生购买门店一间,支付价税合计款项 73.5 万元,按

免费题库2022-08-02  23

问题 2016 年 10 月,郭先生购买门店一间,支付价税合计款项 73.5 万元,按不含税价款70 万元依照 3%的税率缴纳契税 2.1 万元。2021 年 4 月郭先生将所购买的门店以 100 万元的含税价格出售。但因此前遭遇特殊原因,原购房发票已丢失。郭先生销售门店增值税应纳税额是( )万元。A.0.98B.1.09C.1.16D.1.26

选项 A.0.98
B.1.09
C.1.16
D.1.26

答案 D

解析 纳税人以契税计税金额进行差额扣除的,2016 年 5 月 1 日及以后缴纳契税的,按照下列公式计算增值税应纳税额:
增值税应纳税额=[全部交易价格(含增值税)÷(1+5%)-契税计税金额(不含增值税)]×5%
郭先生销售门店的增值税应纳税额=[100÷(1+5%)-70]×5%=1.26(万元)
转载请注明原文地址:https://tihaiku.com/caiwukuaiji/472198.html

最新回复(0)