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甲公司以提供生活服务为主,2021 年适用进项税额加计抵减政策。已知其 2 月销
甲公司以提供生活服务为主,2021 年适用进项税额加计抵减政策。已知其 2 月销
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2022-08-02
43
问题
甲公司以提供生活服务为主,2021 年适用进项税额加计抵减政策。已知其 2 月销项税额 23.8 万元,简易计税应纳税额 3 万元,当期可以抵扣的进项税额为 20 万元,上期末加计抵减余额 1万元。则该公司 2 月应纳税额是( )万元。A.-0.2B.0C.3D.3.8
选项
A.-0.2
B.0
C.3
D.3.8
答案
C
解析
当期计提加计抵减额=20×15%=3 万元,
当期可抵减加计抵减额=1+3=4 万元。
当期一般计税抵减前应纳税额=23.8-20=3.8 万元。
则当期应纳税额=3.8-3.8+3=3 万元。
未抵减完的当期可抵减加计抵减额 0.2 万元(4-3.8),结转下期继续抵减。
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中级财政税收
中级经济师
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