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某企业为增值税一般纳税人,兼营增值税应税项目和免税项目。2020 年 12 月应
某企业为增值税一般纳税人,兼营增值税应税项目和免税项目。2020 年 12 月应
admin
2022-08-02
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问题
某企业为增值税一般纳税人,兼营增值税应税项目和免税项目。2020 年 12 月应税项目取得不含税销售额 1200 万元,免税项目取得销售额 1000 万元;当月购进用于应税项目的材料支付价款 700万元,购进用于免税项目的材料支付价款 400 万元,当月购进应税项目和免税项目共用的自来水支付进项税额 0.6 万元、购进共用的电力支付价款 8 万元,上述进项税额无法在应税项目和免税项目之间准确划分,当月购进项目均取得增值税专用发票,并在当月申报抵扣。当月该企业应纳增值税( )万元。A.78.12B.78.97C.64.11D.83.67
选项
A.78.12
B.78.97
C.64.11
D.83.67
答案
C
解析
当月购进自来水、电力不予抵扣的进项税=(0.6+8×13%)×1000÷(1000+1200)=0.75(万元)
当月应纳增值税税额=1200×13%-700×13%-(0.6+8×13%-0.75)=64.11(万元)。
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