甲生产企业一般纳税人，2021 年 2 月进口加工原料一批，关税完税价格为 12

最全题库2022-08-02 93

问题甲生产企业一般纳税人，2021 年 2 月进口加工原料一批，关税完税价格为 120 万元，关税税率为 10%，取得了海关填发的进口增值税专用缴款书。另将材料运回本企业仓库，支付了境内运费并取得了一般纳税人开具的增值税专用发票，注明价款 4 万元。则当月可以抵扣的进项税额是（）万元。A.15.72B.17.28C.17.52D.23.00

选项 A.15.72
B.17.28
C.17.52
D.23.00

答案 C

解析当期允许抵扣的进项税额＝120×（1＋10%）×13%＋4×9%＝17.52（万元）。

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