2. 财务会计
  3. 某企业为增值税小规模纳税人，2020 年 1 月出售作为固定资产使用过的卡车和电

某企业为增值税小规模纳税人，2020 年 1 月出售作为固定资产使用过的卡车和电

考试题库2022-08-02  67
问题 某企业为增值税小规模纳税人，2020 年 1 月出售作为固定资产使用过的卡车和电脑，分别取得含税收入 3 万元和 1.5 万元，开具增值税普通发票；销售边角料取得含税收入 2 万元。该企业当月应缴纳增值税（ ）万元。（未放弃减税，不考虑其他增值税税收优惠）A.0.13B.0.19C.0.16D.0.15
选项 A.0.13
B.0.19
C.0.16
D.0.15
答案 D
解析 该企业当月应纳增值税=（3+1.5）÷（1+3%）×2%+2÷（1+3%）×3%=0.15（万元）。
若该业务发生在 2020 年 3 月 1 日至 2021 年 3 月 31 日，则湖北省小规模纳税人，免征增值税；非湖北省纳税人，应纳税额=（3+1.5）÷（1+1%）×1%+2÷（1+1%）×1%=0.06（万元）。
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