2. 财务会计
  3. 某软件企业为增值税一般纳税人（享受软件业税收优惠），2019 年 5 月发生如下

某软件企业为增值税一般纳税人（享受软件业税收优惠），2019 年 5 月发生如下

admin2022-08-02  89
问题 某软件企业为增值税一般纳税人（享受软件业税收优惠），2019 年 5 月发生如下业务： （1）销售自行开发的软件产品，取得不含税销售额 260 万元，提供软件技术服务，取得不含税服务费 35 万元。 （2）购进用于软件产品开发及软件技术服务的材料，取得增值税专用发票，注明金额 30 万元，税额3.9 万元。 （3）员工国内出差，报销时提供标有员工身份信息的航空运输电子客票行程单，注明票价 2.18 万元、民航发展基金 0.12 万元。 （4）转让 2010 年度购入的一栋写字楼，取得含税收入 8700 万元，该企业无法提供写字票楼发票，提供的契税完税凭证上注明的计税金额为 2200 万元。该企业转让写字楼选择按照简易计税方法计税。 根据上述资料，回答下列问题：该公司当期可抵扣的进项税额为（ ）万元。A.4.08B.4.50C.4.49D.4.09
选项 A.4.08
B.4.50
C.4.49
D.4.09
答案 A
解析 进项税额＝3.9＋2.18÷（1＋9%）×9%＝4.08（万元），民航发展基金不得计算抵扣。
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