某软件企业为增值税一般纳税人(享受软件业税收优惠),2019 年 5 月发生如下

admin2022-08-02  42

问题 某软件企业为增值税一般纳税人(享受软件业税收优惠),2019 年 5 月发生如下业务: (1)销售自行开发的软件产品,取得不含税销售额 260 万元,提供软件技术服务,取得不含税服务费 35 万元。 (2)购进用于软件产品开发及软件技术服务的材料,取得增值税专用发票,注明金额 30 万元,税额3.9 万元。 (3)员工国内出差,报销时提供标有员工身份信息的航空运输电子客票行程单,注明票价 2.18 万元、民航发展基金 0.12 万元。 (4)转让 2010 年度购入的一栋写字楼,取得含税收入 8700 万元,该企业无法提供写字票楼发票,提供的契税完税凭证上注明的计税金额为 2200 万元。该企业转让写字楼选择按照简易计税方法计税。 根据上述资料,回答下列问题:该公司当期可抵扣的进项税额为( )万元。A.4.08B.4.50C.4.49D.4.09

选项 A.4.08
B.4.50
C.4.49
D.4.09

答案 A

解析 进项税额=3.9+2.18÷(1+9%)×9%=4.08(万元),民航发展基金不得计算抵扣。
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