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  3. 某软件开发企业（增值税一般纳税人） 2019年 12月销售自行开发生产的嵌入式软

某软件开发企业（增值税一般纳税人） 2019年 12月销售自行开发生产的嵌入式软

资格题库2022-08-02  34
问题 某软件开发企业（增值税一般纳税人） 2019年 12月销售自行开发生产的嵌入式软件和相关计算机设备，共取得不含税销售额 400万元（含设备销售额 160万元），已开具增值税专用发票；本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为 35万元（含专用于软件产品开发生产工具的进项税额 2万元）。该企业向税务机关备案按照销售额比重分摊进项税额，则该企业上述业务实际应负担的增值税为（ ）万元。A.13.6B.14.4C.14.8D.18
选项 A.13.6
B.14.4
C.14.8
D.18
答案 C
解析 应纳税额 =400×13%-35=17（万元）
嵌入式软件产品应纳税额 =（ 400-160）× 13%-2-（ 35-2）×（ 400-160） /400=9.4（万元）
即征即退税额 =9.4-（ 400-160）× 3%=2.2（万元）
企业实际负担增值税 =17-2.2=14.8（万元）。
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