首页
登录
财务会计
某商业零售企业为增值税一般纳税人,2019年12月发生如下业务: (1)采取以
某商业零售企业为增值税一般纳税人,2019年12月发生如下业务: (1)采取以
admin
2022-08-02
60
问题
某商业零售企业为增值税一般纳税人,2019年12月发生如下业务:(1)采取以旧换新方式销售玉石首饰一批,旧玉石首饰作价78万元,实际收取新旧首饰差价款共计90万元;采取以旧换新方式销售原价为3500元的金项链200件,每件收取差价款1500元。(2)销售1500件电子出版物给某单位,不含税价500元/件,开具了增值税专用发票,后发现部分电子出版物存在质量问题,经协商支付给该单位折让5万元(含税),按规定开具了红字增值税专用发票。(3)接受当地甲运输企业(一般纳税人)的货运服务,取得的增值税专用发票上注明的运费15万元,接受乙运输企业(小规模纳税人)的货运服务,取得普通发票,注明运费10万元。(4)接受当地某税务师事务所的税务咨询服务,取得增值税专用发票,注明金额20万元;接受当地一家广告公司提供的广告服务,取得增值税专用发票,注明金额8万元。(5)因仓库保管不善,上月从一般纳税人企业购进的一批速冻食品霉烂变质,该批速冻食品账面价值30万元,其中运费成本4万元(当地一般纳税人运输企业提供运输服务,并收到其开具的增值税专用发票),进项税额均已于上月抵扣。该企业当月应转出进项税额为( )万元。A.3.74B.4.86C.5.67D.5.71
选项
A.3.74
B.4.86
C.5.67
D.5.71
答案
A
解析
业务(5)中,外购货物因管理不善霉烂变质,不得抵扣进项税额,已抵扣的进项税额作进项税转出处理。应转出进项税额=(30-4)×13%+4×9%=3.74(万元)。故选项A正确。
转载请注明原文地址:https://tihaiku.com/caiwukuaiji/471707.html
本试题收录于:
中级财政税收题库中级经济师分类
中级财政税收
中级经济师
相关试题推荐
某公司是一家通信企业,经过多年发展,拥有了庞大的固定电话、宽带客户资源,完善的基
某公司是一家通信企业,经过多年发展,拥有了庞大的固定电话、宽带客户资源,完善的基
某企业自成立后发展迅速,随着市场份额的不断扩大,企业人员数量由2500人增加到6
某企业自成立后发展迅速,随着市场份额的不断扩大,企业人员数量由2500人增加到6
某企业自成立后发展迅速,随着市场份额的不断扩大,企业人员数量由2500人增加到6
劳动力依据劳动力市场条件变化,在企业间、职业间、产业间以及地区间的移动称为(
关于绩效管理工具的说法,正确的是( )。A.目标管理法倾向于聚焦企业长期目标
在预测一家企业未来的人力资源供给状况时,马尔科夫分析法依据的是( )。A.企业
关于员工持股计划的说法,正确的是( )。A.科学合理的员工持股计划能够降低企业
关于企业在不同竞争战略下的绩效管理策略的说法,正确的是( )。A.采用成本领先
随机试题
ItwasaboutsunsetwhenI,alittlechild,wassentwithahandfulofpowde
Peopledonotanalyzeeveryproblemtheymeet.Sometimestheytrytorememb
【B1】[br]【B11】[audioFiles]audio_eusm_j01_070(20099)[/audioFiles]anditshould
A. B. C. D.
神志清楚、思维正常而吐字困难,或吐字不清,称()A.独语 B.错语
某水电工程的地下洞室,轴线走向NE40°,跨度10m,进洞后20~120m段,围
海运航线的开辟是哪个朝代的创举?()A.唐朝 B.宋朝 C.元朝 D.明
当事人就已经发生的争议进行协商、妥协与让步并达成协议,无须第三方介入,完全自行解
某工程项目施工合同于2000年12月签订,约定2001年1月开始正式施工,施工单
患者,女性,50岁,高血压5年,空腹血糖7.0mmol/L,尿蛋白(+++)。该
最新回复
(
0
)