湖北某高新技术企业,为增值税一般纳税人,2019年度该企业有关经营资料如下。

免费题库2022-08-02  44

问题 湖北某高新技术企业,为增值税一般纳税人,2019年度该企业有关经营资料如下。(1)取得产品销售收入2300万元,股票发行溢价收入150万元,国库券利息收入160万元。(2)职工工资100万元,职工教育经费10万元;产品销售成本1100万元,销售费用450万元(含业务宣传费200万元);财务费用220万元,其中年初向银行借款500万元用于建造厂房,期限1年,该厂房于10月31日完工结算,计划从明年开始投入使用,向银行支付的本年借款利息30万元全部计入财务费用;管理费用300万元,其中含关联企业管理费用60万元。(3)“营业外支出”账户记载金额45万元,其中合同违约金5万元,通过红十字会向希望小学捐赠40万元。该企业的下列固定资产可以计算折旧扣除的有(  )。A.未使用的房屋B.以经营租赁方式租入的设备C.以融资租赁方式租出的厂房D.单独估价作为固定资产入账的土地

选项 A.未使用的房屋
B.以经营租赁方式租入的设备
C.以融资租赁方式租出的厂房
D.单独估价作为固定资产入账的土地

答案 A

解析 本题考查固定资产的企业所得税处理。企业所得税前不得计算折旧扣除的固定资产:(1)房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产;(2)以经营租赁方式租入的固定资产;(3)以融资租赁方式租出的固定资产;(4)已足额提取折旧仍继续使用的固定资产;(5)与经营活动无关的固定资产;(6)单独估价作为固定资产入账的土地;(7)其他不得计算折旧扣除的固定资产。
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