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财务会计
湖北某高新技术企业,为增值税一般纳税人,2019年度该企业有关经营资料如下。
湖北某高新技术企业,为增值税一般纳税人,2019年度该企业有关经营资料如下。
练习题库
2022-08-02
62
问题
湖北某高新技术企业,为增值税一般纳税人,2019年度该企业有关经营资料如下。(1)取得产品销售收入2300万元,股票发行溢价收入150万元,国库券利息收入160万元。(2)职工工资100万元,职工教育经费10万元;产品销售成本1100万元,销售费用450万元(含业务宣传费200万元);财务费用220万元,其中年初向银行借款500万元用于建造厂房,期限1年,该厂房于10月31日完工结算,计划从明年开始投入使用,向银行支付的本年借款利息30万元全部计入财务费用;管理费用300万元,其中含关联企业管理费用60万元。(3)“营业外支出”账户记载金额45万元,其中合同违约金5万元,通过红十字会向希望小学捐赠40万元。企业税前准予扣除职工教育经费( )万元A.2B.2.5C.7.5D.8
选项
A.2
B.2.5
C.7.5
D.8
答案
D
解析
本题考查企业所得税的税前扣除。企业发生的职工教育经费不超过工资薪金总额8%的部分,准予在税前扣除。职工教育经费税前准予扣除=100×8%=8(万元)。
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中级财政税收
中级经济师
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