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某生产企业(增值税一般纳税人)2019年9月末盘存发现上月购进的原材料被盗，账面

admin2022-08-02  30
问题 某生产企业(增值税一般纳税人)2019年9月末盘存发现上月购进的原材料被盗，账面成本金额40000元(其中含分摊的运输费用3540元)，该批货物适用增值税税率为13％，则该批货物进项税额转出数额为(　　)元。A.5433．6B.5835．5C.5058．4D.6754．0
选项 A.5433．6
B.5835．5
C.5058．4
D.6754．0
答案 C
解析 本题考查进项税额的扣除。因被盗而非正常损失的购进货物及其运输费用不得抵扣进项税额，如果在购进时已经抵扣了进项税额，需要在当期做进项税额转出处理。进项税转出额=(40000-3540)×13％+3540×9％=5058．4(元)。
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