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某生产企业(增值税一般纳税人)2019年9月末盘存发现上月购进的原材料被盗,账面
某生产企业(增值税一般纳税人)2019年9月末盘存发现上月购进的原材料被盗,账面
admin
2022-08-02
84
问题
某生产企业(增值税一般纳税人)2019年9月末盘存发现上月购进的原材料被盗,账面成本金额40000元(其中含分摊的运输费用3540元),该批货物适用增值税税率为13%,则该批货物进项税额转出数额为( )元。A.5433.6B.5835.5C.5058.4D.6754.0
选项
A.5433.6
B.5835.5
C.5058.4
D.6754.0
答案
C
解析
本题考查进项税额的扣除。因被盗而非正常损失的购进货物及其运输费用不得抵扣进项税额,如果在购进时已经抵扣了进项税额,需要在当期做进项税额转出处理。进项税转出额=(40000-3540)×13%+3540×9%=5058.4(元)。
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中级财政税收
中级经济师
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