2. 财务会计
  3. 某中外合资家电生产企业，本年销售产品取得不含税收入2500万元，会计利润600万

某中外合资家电生产企业，本年销售产品取得不含税收入2500万元，会计利润600万

admin2022-08-02  75
问题 某中外合资家电生产企业，本年销售产品取得不含税收入2500万元，会计利润600万元，已预缴所得税150万元。经税务师事务所审核，发现以下问题：（1）期间费用中，广告费450万元、业务招待费15万元、研究开发费用20万元。（2）营业外支出50万元，包括通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，直接捐赠6万元。（3）计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元、支付职工福利费29万元。（4）7月购置并投入使用的安全生产专用设备企业未进行账务处理，购置设备的投资额为81．9万元，预计使用10年，假定不考虑其他因素。（5）在A国设有分支机构，A国分支机构当年应纳税所得额300万元，其中，生产经营所得200万元。A国税率20％；特许权使用费所得100万元，A国税率30％；从A国分得税后利润230万元，尚未入账处理。广告费、业务招待费不得税前扣除（ ）万元。A.9B.75C.81D.87．5
选项 A.9
B.75
C.81
D.87．5
答案 C
解析 本题考查企业所得税的税前扣除。不得税前扣除的广告费=450-2500×15％=450-375=75（万元）。允许税前扣除的业务招待费=min{2500×5‰，15×60％}=9（万元）。不得税前扣除的业务招待费=15-9=6（万元）。广告费和业务招待费合计不得税前扣除额=75+6=81（万元）。
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