2. 财务会计
  3. 某建筑公司为增值税一般纳税人，2019年5月中标某建筑工程项目，并签订了合同。5

某建筑公司为增值税一般纳税人，2019年5月中标某建筑工程项目，并签订了合同。5

免费题库2022-08-02  35
问题 某建筑公司为增值税一般纳税人，2019年5月中标某建筑工程项目，并签订了合同。5月30日项目开工，同时收到业主的含税开工预付款1090万元，款项已存入银行。该公司5月30日收到预付款时应做的会计分录正确的是（ ）。A.借：银行存款 1090      贷：预收账款—工程款 1000     应交税费—应交增值税（销项税额） 90B.借：银行存款 1090     贷：预收账款—工程款 1090C.借：银行存款 109     贷：应付账款 1090D.借：银行存款 1090     贷：主营业务收入 1000应交税费—应交增值税（销项税额）90
选项 A.借：银行存款 1090      贷：预收账款—工程款 1000     应交税费—应交增值税（销项税额） 90
B.借：银行存款 1090     贷：预收账款—工程款 1090
C.借：银行存款 109     贷：应付账款 1090
D.借：银行存款 1090     贷：主营业务收入 1000应交税费—应交增值税（销项税额）90
答案 A
解析 本题考查销售服务的增值税检查。该公司采用预收款方式提供建筑服务，纳税义务发生时间为收到预收款的当天，该公司应于5月30日对收到的预付款计提销项税额，销项税额=1090／（1+9％）×9％=90（万元）。会计分录为：
借：银行存款  1090
       贷：预收账款—工程款  1000
       应交税费—应交增值税（销项税额）  90
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