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财务会计
某建筑公司为增值税一般纳税人,2019年5月中标某建筑工程项目,并签订了合同。5
某建筑公司为增值税一般纳税人,2019年5月中标某建筑工程项目,并签订了合同。5
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2022-08-02
17
问题
某建筑公司为增值税一般纳税人,2019年5月中标某建筑工程项目,并签订了合同。5月30日项目开工,同时收到业主的含税开工预付款1090万元,款项已存入银行。该公司5月30日收到预付款时应做的会计分录正确的是( )。A.借:银行存款 1090 贷:预收账款—工程款 1000 应交税费—应交增值税(销项税额) 90B.借:银行存款 1090 贷:预收账款—工程款 1090C.借:银行存款 109 贷:应付账款 1090D.借:银行存款 1090 贷:主营业务收入 1000应交税费—应交增值税(销项税额)90
选项
A.借:银行存款 1090 贷:预收账款—工程款 1000 应交税费—应交增值税(销项税额) 90
B.借:银行存款 1090 贷:预收账款—工程款 1090
C.借:银行存款 109 贷:应付账款 1090
D.借:银行存款 1090 贷:主营业务收入 1000应交税费—应交增值税(销项税额)90
答案
A
解析
本题考查销售服务的增值税检查。该公司采用预收款方式提供建筑服务,纳税义务发生时间为收到预收款的当天,该公司应于5月30日对收到的预付款计提销项税额,销项税额=1090/(1+9%)×9%=90(万元)。会计分录为:
借:银行存款 1090
贷:预收账款—工程款 1000
应交税费—应交增值税(销项税额) 90
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