2. 财务会计
  3. 甲企业为增值税一般纳税人，适用税率为13％，主要生产并销售A产品。A产品对外含税

甲企业为增值税一般纳税人，适用税率为13％，主要生产并销售A产品。A产品对外含税

免费题库2022-08-02  34
问题 甲企业为增值税一般纳税人，适用税率为13％，主要生产并销售A产品。A产品对外含税售价为每件800元，成本为每件500元，原材料核算采用实际成本法。2019年8月，甲企业的有关财务资料如下：（1）采用预收款方式销售产品100件给小规模纳税人，本月收到预收款80000元。（2）将自产产品200件用于本企业在建厂房。（3）销售产品1000件给一般纳税人，同时收取包装物使用费20000元。另外收取包装物押金10000元，合同规定三个月后退回，款项已收到并送交银行。（4）企业从小规模纳税人处购进原料，取得的普通发票上注明金额为1000000元。甲企业从小规模纳税人购进原材料，应做的财务处理为（ ）。A.借记“应交税费—应交增值税（进项税额）”130000元B.借记“应交税费—应交增值税（进项税额）”160000元C.借记“应交税费—应交增值税（进项税额）”30000元D.借记“原材料”1000000元
选项 A.借记“应交税费—应交增值税（进项税额）”130000元
B.借记“应交税费—应交增值税（进项税额）”160000元
C.借记“应交税费—应交增值税（进项税额）”30000元
D.借记“原材料”1000000元
答案 D
解析 本题考查增值税进项税额的检查。一般纳税人从小规模纳税人处购买货物，取得的是增值税普通发票，其进项税不得抵扣。因此，账务处理为：
借：原材料  1000000
       贷：银行存款  1000000
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