2. 财务会计
  3. 甲企业为增值税一般纳税人，适用税率为13％，主要生产并销售A产品。A产品对外含税

甲企业为增值税一般纳税人，适用税率为13％，主要生产并销售A产品。A产品对外含税

考试题库2022-08-02  42
问题 甲企业为增值税一般纳税人，适用税率为13％，主要生产并销售A产品。A产品对外含税售价为每件800元，成本为每件500元，原材料核算采用实际成本法。2019年8月，甲企业的有关财务资料如下：（1）采用预收款方式销售产品100件给小规模纳税人，本月收到预收款80000元。（2）将自产产品200件用于本企业在建厂房。（3）销售产品1000件给一般纳税人，同时收取包装物使用费20000元。另外收取包装物押金10000元，合同规定三个月后退回，款项已收到并送交银行。（4）企业从小规模纳税人处购进原料，取得的普通发票上注明金额为1000000元。甲企业采用预收款方式销售产品给小规模纳税人，应做的账务处理为（ ）。A.贷记“预收账款”80000元B.贷记“主营业务收入”77669．9元C.贷记“主营业务收入”70796．46元D.贷记“应交税费—应交增值税（销项税额）”2330．1元
选项 A.贷记“预收账款”80000元
B.贷记“主营业务收入”77669．9元
C.贷记“主营业务收入”70796．46元
D.贷记“应交税费—应交增值税（销项税额）”2330．1元
答案 A
解析 本题考查增值税的检查。企业采用预收货款销售货物的，增值税纳税义务发生时间为发出商品的当天。会计处理为：
借：银行存款  80000
       贷：预收账款  80000
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