甲企业为增值税一般纳税人,适用税率为13%,主要生产并销售A产品。A产品对外含税

考试题库2022-08-02  24

问题 甲企业为增值税一般纳税人,适用税率为13%,主要生产并销售A产品。A产品对外含税售价为每件800元,成本为每件500元,原材料核算采用实际成本法。2019年8月,甲企业的有关财务资料如下:(1)采用预收款方式销售产品100件给小规模纳税人,本月收到预收款80000元。(2)将自产产品200件用于本企业在建厂房。(3)销售产品1000件给一般纳税人,同时收取包装物使用费20000元。另外收取包装物押金10000元,合同规定三个月后退回,款项已收到并送交银行。(4)企业从小规模纳税人处购进原料,取得的普通发票上注明金额为1000000元。甲企业将自产产品用于本企业在建厂房,应做的账务处理为( )。A.贷记“主营业务收入”160000元B.贷记“库存商品”100000元C.贷记“应交税费—应交增值税(销项税额)”25600元D.贷记“应交税费—应交增值税(销项税额)”23247.86元

选项 A.贷记“主营业务收入”160000元
B.贷记“库存商品”100000元
C.贷记“应交税费—应交增值税(销项税额)”25600元
D.贷记“应交税费—应交增值税(销项税额)”23247.86元

答案 B

解析 本题考查增值税的检查。将自产产品用于在建工程,不视同销售,按成本价结转库存商品。
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