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某企业(增值税一般纳税人,适用增值税税率为13%)将自产产品100件无偿捐赠给客
某企业(增值税一般纳税人,适用增值税税率为13%)将自产产品100件无偿捐赠给客
admin
2022-08-02
17
问题
某企业(增值税一般纳税人,适用增值税税率为13%)将自产产品100件无偿捐赠给客户,己知该产品每件对外不含税售价为1000元,每件成本价为800元,其正确的账务处理为( )。A借:营业外支出 93000 贷:库存商品 80000 应交税费一应交增值税(销项税额) 13000B借:银行存款 113000 贷:主营业务收入 100000 应交税费一应交增值税(销项税额) 13000C借:银行存款 113000 贷:营业外支出 113000D借:主营业务成本 113000 贷:应交税费一应交增值税(销项税额) 113000
选项
答案
A
解析
本题考查视同销售方式下销项税额的检查。
对外无偿捐赠属于改变资产所有权属的,应按规定视同销售确确认收入计算缴纳企业所得税,
借方确认为营业外支出,视同销售贷方确认销项税13000。
因此选项BCD均不正确。
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中级财政税收题库中级经济师分类
中级财政税收
中级经济师
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