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某工业企业为增值税一般纳税人，生产销售机床，适用13％的增值税税率，2019年5

admin2022-08-02  75
问题 某工业企业为增值税一般纳税人，生产销售机床，适用13％的增值税税率，2019年5月发生下列业务： (1)购进原材料一批，取得增值税专用发票注明的价款为40万元，增值税为5．2万元，材料已经验收入库，款项尚未支付。 (2)购进低值易耗品一批，取得增值税专用发票注明的价款为5万元，增值税0．65万元，款项已经支付，低值易耗品尚未验收入库。 (3)销售机床给甲公司，开出增值税专用发票，价款90万元，税款11．7万元；同时收取包装物押金3．39万元。 (4)将产品投资入股20万元(成本价)，该企业没有同类产品售价，适用成本利润率为10％。 (5)销售2010年1月购入的一台设备，取得全部销售收入2.34万元。 (6)该企业附设一非独立核算的维修部，取得产品维修费全部收入1．13万元。 本月销售给甲公司的机床应计提增值税销项税额（  ）元。A.4800B.117000C.157800D.158967
选项 A.4800
B.117000
C.157800
D.158967
答案 B
解析 包装物押金在收取时不征收增值税。增值税销项税额为11．7万元。
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