甲机械厂为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%。2019年发生如下经济业务

练习题库2022-08-02  31

问题 甲机械厂为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%。2019年发生如下经济业务: (1)销售一批零部件,取得含税收入234000元,同时收取包装物租金20000元,包装物押金50000元。 (2)将自产的一台设备用于职工福利,已知其生产成本为100000元,无同类产品对外售价,成本利润率为10%。 (3)2016年度发生广告费支出100万元,全年销售收入1000万元。 (4)2016年度发生合同违约金支出5万元。 企业收取的包装物押金,其正确的账务处理为(  )。A.贷记“其他应付款”44247.79元B.贷记“应交税费——应交增值税”5752.21元C.贷记“其他应付款”50000元D.贷记“其他业务收入”44247.79元

选项 A.贷记“其他应付款”44247.79元
B.贷记“应交税费——应交增值税”5752.21元
C.贷记“其他应付款”50000元
D.贷记“其他业务收入”44247.79元

答案 C

解析 由于押金无须缴税,应按照其实际金额计入其他应付款,因此,正确的账务处理为:贷记“其他应付款”50000元。
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