2. 财务会计
  3. 餐饮企业甲2017年6月发生如下业务： (1)实现餐饮营业收入770万元。

餐饮企业甲2017年6月发生如下业务： (1)实现餐饮营业收入770万元。

admin2022-08-02  47
问题 餐饮企业甲2017年6月发生如下业务：(1)实现餐饮营业收入770万元。(2)转让一栋房产。该房产是5年前由债务人抵债而得，当时冲抵的债务金额是650万元，此次售价800万元(该企业选择适用简易计税办法计税)。(3)授权境内中餐馆乙使用其字号，当月取得特许权使用费收入50万元。(4)将一辆使用4年、未抵扣进项税额的小轿车出售，售价19．57万元。(5)当月购进商品取得增值税专用发票注明增值税税额为41．82万元。甲企业已登记为增值税一般纳税人，以上收入均为含税收入，增值税专用发票已经通过主管税务机关的认证，计算结果以万元为单位，保留小数点后两位。甲企业当月应缴纳的增值税税额为（ ）万元。A.4．97B.7．80C.11．73D.12．11
选项 A.4．97
B.7．80
C.11．73
D.12．11
答案 D
解析 一般纳税人销售自己使用过的物品和旧货。适用按照简易办法依3％征收率减按2％征收增值税政策的，按下列公式确定销售额和应纳税额：销售额=含税销售额÷（1+3％），应纳税额=销售额×2％。所以销售小轿车应缴纳的增值税税额为：19．57÷（1+3％）×2％=0．38（万元）。 甲企业当月应缴纳的增值税税额为：43．58+7．14+2．83+0．38-41．82=12．11（万元）。故正确答案为选项D。
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