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财务会计
甲企业为增值税一般纳税人,主要生产M产品,每件产品的不含税售价为1000元,成本
甲企业为增值税一般纳税人,主要生产M产品,每件产品的不含税售价为1000元,成本
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2022-08-02
45
问题
甲企业为增值税一般纳税人,主要生产M产品,每件产品的不含税售价为1000元,成本为每件200元;购进原材料均能取得增值税专用发票,购销货物适用增值税税率均为13%(城市维护建设税及教育费附加不考虑)。2019年8月,税务机关对甲企业2019年度的纳税情况进行检查,甲企业有关账务资料如下: (1)销售给A企业M产品10件,同时收取包装物租金1000元,账务处理为: 借:银行存款 12300 贷:资本公积 11300 其他业务收入 1000(2)销售给B企业(小规模纳税人)M产品2件,账务处理为: 借:银行存款 2260 贷:其他应付款 2260(3)职工福利部门领用M产品5件,账务处理为: 借:应付职工薪酬 1000 贷:库存商品 1000(4)在建工程领用生产用原材料10000元(该项工程至2019年8月尚未完工),账务处理为: 借:在建工程 10000 贷:原材料 10000甲企业销售给A企业产品,正确的涉税处理为( )。A.按对外售价计算主营业务收入B.计算增值税销项税额C.其进项税额不得抵扣D.其进项税额做转出处理
选项
A.按对外售价计算主营业务收入
B.计算增值税销项税额
C.其进项税额不得抵扣
D.其进项税额做转出处理
答案
AB
解析
在货物销售同时收取包装物租金,这时的包装物租金为货物销售收取的价外费用,应并入销售额按包装货物适用税率计征增值税。故应按对外售价计算主营业务收入,计算增值税销项税额。
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