2. 财务会计
  3. 甲企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率为13％。2019年5月收取乙企业的预付

甲企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率为13％。2019年5月收取乙企业的预付

题库2022-08-02  104
问题 甲企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率为13％。2019年5月收取乙企业的预付货款23400元，甲企业应做的正确账务处理为（ ）。A.借：银行存款  23400          贷：主营业务收入  20000          应交税费——应交增值税（销项税额）  3400B.借：银行存款  23400          贷：预收账款  23400C.借：银行存款  23400          贷：预收账款  20000          应交税费——应交增值税（销项税额）  3400D.借：银行存款  23400           贷：其他应付款——预付款  23400
选项 A.借：银行存款  23400          贷：主营业务收入  20000          应交税费——应交增值税（销项税额）  3400
B.借：银行存款  23400          贷：预收账款  23400
C.借：银行存款  23400          贷：预收账款  20000          应交税费——应交增值税（销项税额）  3400
D.借：银行存款  23400           贷：其他应付款——预付款  23400
答案 B
解析 采取预收贷款销售货物，纳税义务发生时间为货物发出的当天，但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天。故只收取预付款项，不考虑增值税。
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