某跨地区经营汇总缴纳企业所得税的企业,总公司设在北京,在天津和广州分别设有一个分

最全题库2022-08-02  38

问题 某跨地区经营汇总缴纳企业所得税的企业,总公司设在北京,在天津和广州分别设有一个分公司,2018年第一季度共实现应纳税所得额1 000万元,假设企业按季预缴,企业所得税率为25%。另外,天津、广州分公司2017年度的经营收入、职工工资、资产总额分别为200万元、100万元、500万元和1800万元、100万元、2000万元。经营收入、职工工资、资产总额的权重依次为0.35、0.35、0.30。2018年7月,该企业按规定在总机构和分支机构之间计算分摊税款就地预缴。广州分公司就地分摊预缴的企业所得税为( )万元。A.50.00B.69.75C.91.25D.125.00

选项 A.50.00
B.69.75
C.91.25
D.125.00

答案 C

解析 广州分公司分摊比例=1 800/2000 ×0.35+100/200×0.35+2000/2500×0.30=0.73。广州分公司就地分摊预缴的企业所得税额=125×0.73=91.25(万元)。
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