首页
登录
财务会计
共用题干 甲企业为增值税一般纳税人,主要生产M产品,每件产品的不含税售价为10
共用题干 甲企业为增值税一般纳税人,主要生产M产品,每件产品的不含税售价为10
admin
2022-08-02
32
问题
共用题干甲企业为增值税一般纳税人,主要生产M产品,每件产品的不含税售价为1000元,成本为每件200元;购进原材料均能取得增值税专用发票,购销货物适用增值税税率均为17%(城市维护建设税及教育费附加不考虑)。2011年8月,税务机关对甲企业2010年度的纳税情况进行检查,甲企业有关账务资料如下:(1)销售给A企业M产品10件,同时收取包装物租金1000元,账务处理为:借:银行存款12700贷:资本公积11700其他业务收入1000(2)销售给B企业(小规模纳税人)M产品2件,账务处理为:借:银行存款2340贷:其他应付款2340(3)职工福利部门领用M产品5件,账务处理为:借:应付职工薪酬1000贷:库存商品1000(4)在建工程领用生产用原材料10000元(该项工程至2011年8月尚未完工),账务处理为:借:在建工程10000贷:原材料10000甲企业职工福利部门领用产品应作的正确账务调整为()。A:借:应付职工薪酬5000贷:以前年度损益调整5000B:借:应付职工薪酬850贷:应交税费——应交增值税(销项税额)850C:借:应付职工薪酬5850贷:以前年度损益调整5850D:借:应付职工薪酬170贷:应交税费——应交增值税(销项税额)170
选项
甲企业职工福利部门领用产品应作的正确账务调整为()。
A:借:应付职工薪酬5000贷:以前年度损益调整5000
B:借:应付职工薪酬850贷:应交税费——应交增值税(销项税额)850
C:借:应付职工薪酬5850贷:以前年度损益调整5850
D:借:应付职工薪酬170贷:应交税费——应交增值税(销项税额)170
答案
B
解析
选项C、D,甲企业销售给A企业产品,在销售实现时,按对外售价计算主营业务收入,并计算增值税销项税额。同时,结转相应的成本,按增值税专用发票上注明的增值税额抵扣进项税额。
在货物销售同时收取的包装物租金,其包装物租金为货物销售收取的价外费用,应并入销售额按包装物适用税率计征增值税。甲企业向A企业收取的包装物租金应调增增值税销项税额=1000/(1+17%)*17%=145.3(元)。
销售商品给小规模纳税人,适用税率17%。甲企业销售给B企业产品应调增增值税销项税额=2340/(1+17%)*17%=340(元)。
企业将自产、委托加工的产品用于本企业基本建设、专项工程、集体福利、职工个人消费等方面,要视同销售计算缴纳增值税。增值税销项税额=1000*5*17%=850(元)。其会计处理为:借:应付职工薪酬850贷:应交税费——应交增值税(销项税额)850
企业将自产、委托加工的产品用于本企业基本建设,要视同销售计算缴纳增值税。如果在购进时已经抵扣了进项税额,需要在改变用途当期作进项税额转出处理。在建工程领用原材料应作的进项税额转出=10000*17%=1700(元)。其会计处理为:借:在建工程1700贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)1700
转载请注明原文地址:https://tihaiku.com/caiwukuaiji/468684.html
本试题收录于:
中级财政税收题库中级经济师分类
中级财政税收
中级经济师
相关试题推荐
小马是一家私营企业的人力资源经理,他在努力说服总经理增加员工培训预算。但总经理谈
小马是一家私营企业的人力资源经理,他在努力说服总经理增加员工培训预算。但总经理谈
关于绩效管理中的标杆超越法的说法,正确的有()。A.标杆企业可以没有卓越的业绩
下列做法中,属于工资歧视的是()。A.对于生产率存在差异的劳动者支付不同水平
对发展和谐劳动关系具有促进作用的做法是()。A.强制已经建立工会的企业必须开展集
导致劳动力市场非均衡现象出现的原因不包括()。A.有些企业可能会支付超过市场通行
某公司决定通过提高产品质量和性能来战胜竞争对手、提高市场份额。从战略层次的角度看
劳动力市场是一种()市场。A.期货 B.资本 C.要素 D.产品
关于甄选说法错误的是()。A.采取错误的甄选策略,对企业有不利影响 B.甄选
以下关于国有企业的工资决定机制不正确的是()。A.企业经济效益增长,工资总额相
随机试题
Managerscannotalwayswaitforinformationtoarriveinbitsandpiecesfrom
Notlongago,mosthistorianshadtobetravelers.【C1】______writtenaccount
发病率、患病率和病程三者的正确关系为A.患病率=发病率÷病程 B.病程=患病率
()是指各保险人按其所承保的保险金额与总保险金额的比例分摊保险赔偿责任。A.比例
以下关于择业与创业的关系表述正确的有()A.择业是创业的基础 B.创业是择
我国1981年后发行的国债品种有()。 ①储蓄国债 ②记账式国债 ③凭证
根据我国宪法规定,人身自由权不包括以下哪个选项( ) A.身体不受侵犯 B
糖尿病酮症酸中毒的临床表现有A.眼压增高 B.皮肤干燥 C.呼吸深而缓慢
某上市银行职员李某与另一家上市银行的职员王某在一次聚会中认识.作为银行业人员.他
从国际交流和国内实践看,药师还可以深入开展的工作有A.药物警戒 B.药物重整
最新回复
(
0
)