首页
登录
财务会计
共用题干 北京某货运公司(增值税一般纳税人)2013年4月发生如下业务:(1)
共用题干 北京某货运公司(增值税一般纳税人)2013年4月发生如下业务:(1)
admin
2022-08-02
39
问题
共用题干北京某货运公司(增值税一般纳税人)2013年4月发生如下业务:(1)购入新载货车,取得机动车专用发票注明税额5.1万元。(2)购买成品油,取得增值税专用发票注明税额4.25万元。(3)购买材料、低值易耗品,支付动力费用,取得增值税专用发票注明税额5.92万元。(4)修理载货车,取得增值税专用发票注明税额2.34万元。(5)货运业务取得含税收入116.55万元。(6)装卸搬运服务取得含税收入12.72万元。(7)经营性出租载货车(不配司机)业务取得含税收入70.2万元(租赁合同约定每月租赁费23.4万元,二季度租赁费在季度初一次性支付)。(8)销售旧载货车(2010年3月购入),取得含税收入20.8万元。该公司增值税抵扣凭证均经税务机关认证。该货运公司当月应抵扣进项税额为()万元。A:10.17B:11.69C:15.27D:17.61
选项
该货运公司当月应抵扣进项税额为()万元。
A:10.17
B:11.69
C:15.27
D:17.61
答案
D
解析
应抵扣进项税额=5.1+4.25+5.92+2.34=17.61(万元)。
销项税额=116.55/(1+11%)*11%+12.72/(1+6%)*6%+70.2/(1+17%)*17%=11.55+0.72+10.2=22.47(万元)。
销售自己使用过的固定资产,应按照4%征收率减半征收增值税。销售旧载货车业务应纳增值税税额=20.8/(1+4%)*4%*50%=0.4(万元)。
应纳增值税税额=22.47-17.61+0.4=5.26(万元)。
选项A,购入新载货车属于固定资产,进项税额可以抵扣。选项B,货运服务属于交通运输业服务,税率为11%;装卸搬运服务属于现代服务业服务,税率为6%。选项C,销售旧载货车涉及货物和劳务税问题,需要缴纳增值税。
转载请注明原文地址:https://tihaiku.com/caiwukuaiji/468626.html
本试题收录于:
中级财政税收题库中级经济师分类
中级财政税收
中级经济师
相关试题推荐
下列公司成员中,不属于股票期权的激励对象的是()。A.上市公司的独立董事 B.
某公司在进行人力资源供给预测时,针对某些关键职位,细致分析了组织内部能够填补该职
某公司决定通过提高产品质量和性能来战胜竞争对手、提高市场份额。从战略层次的角度看
老刘工作年限28年,在公司工作了2年,老刘因非工伤原因需要治疗休息,他可以享受的
甲投资公司(以下简称甲公司)与乙国有企业(以下简称乙企业)以甲公司出资金乙企业提
小张是某工程设计公司从资深工程师团队中选拔上来的一位主管。他原来是公司的技术骨干
小张是某工程设计公司从资深工程师团队中选拔上来的一位主管。他原来是公司的技术骨干
小张是某工程设计公司从资深工程师团队中选拔上来的一位主管。他原来是公司的技术骨干
某公司销售人员的薪酬由基本工资和销售提成组成,这种薪酬方案称为()。A.纯佣
职工李某2018年3月1日被招入某公司时,公司忘了与其订立劳动合同,李某知道公司
随机试题
Peoplewhobecomedeafor【C1】______ofhearinginadultlifehavedifferent
100CandlesonHerNextCake,andThreeR’stoGetHerThereEst
Whilethemissionofpublicschoolshasexpandedbeyondeducationtoinclude
医院感染患病率是A.观察阶段中每个病房人群所有存在和新发的感染病例 B.暴露组
某健身会所承诺,办理会员卡将在一年内享受会所的所有健身服务。唐某喜好游泳,见该会
改性沥青混合料宜采用()拌合设备生产。A、间歇式 B、连续式 C、除尘
从所给的四个选项中,选择最合适的一个填入问号处,使之呈现一定的规律性: A.如
区域活动开始了,孩子们根据自己的喜好自由地选择了不同的区域开始玩游戏,教师发现创
购置不需办理车辆登记注册手续的应税车辆,单位纳税人应当向( )主管税务机关申报
社会主义市场经济中政府的职责和作用主要包括()。A.提高经济效益 B.加强市
最新回复
(
0
)