甲公司在 2020 年第 4季度按照定期预算法编制 2021年度的预算,部分资料

题库2022-08-02  41

问题 甲公司在 2020 年第 4季度按照定期预算法编制 2021年度的预算,部分资料如下:资料一: 2021年 1月至 4月的预计销售额分别为 600万元、 1000万元、 650万元和 750万元。资料二:公司的第一季末目标现金余额定为 50万元,经测算, 2021年 3月末预计“现金余缺”为 30万元,公司计划采用短期借款的方式解决资金短缺,利息支付在还本时支付。资料三:预计 2021年 1月至 3月净利润为 90万元,没有进行股利分配。资料四:假设公司每月销售额于当月收回 20%,下月收回 70%,其余 10%将于第三个月收回;公司当月原材料金额相当于次月全月销售额的 60%,购货款于次月一次付清;公司第 1、 2月份短期借款没有变化,公司没有增发股票也没有回购股票。资料五:公司 2021年 3月 31日的预计资产负债表(简表)如下表所示:要求:确定表格中字母所代表的数值。(不需要列示计算过程)

选项

答案

解析 A=50; B=620; C=632; D=450; E=1629。
( 1)公司的目标现金余额为 50万元,则 A=50(万元)
( 2) B=650× 80%+1000× 10%=620(万元)
( 3) 3月份新增短期借款 =50-30=20(万元)
则 C=612+20=632(万元)
( 4) D=750× 60%=450(万元)
( 5) E=1539+90=1629(万元)。
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