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甲公司在 2020 年第 4季度按照定期预算法编制 2021年度的预算，部分资料

题库2022-08-02  57
问题 甲公司在 2020 年第 4季度按照定期预算法编制 2021年度的预算，部分资料如下：资料一： 2021年 1月至 4月的预计销售额分别为 600万元、 1000万元、 650万元和 750万元。资料二：公司的第一季末目标现金余额定为 50万元，经测算， 2021年 3月末预计“现金余缺”为 30万元，公司计划采用短期借款的方式解决资金短缺，利息支付在还本时支付。资料三：预计 2021年 1月至 3月净利润为 90万元，没有进行股利分配。资料四：假设公司每月销售额于当月收回 20%，下月收回 70%，其余 10%将于第三个月收回；公司当月原材料金额相当于次月全月销售额的 60%，购货款于次月一次付清；公司第 1、 2月份短期借款没有变化，公司没有增发股票也没有回购股票。资料五：公司 2021年 3月 31日的预计资产负债表（简表）如下表所示：要求：确定表格中字母所代表的数值。（不需要列示计算过程）
选项
答案
解析 A=50； B=620； C=632； D=450； E=1629。
（ 1）公司的目标现金余额为 50万元，则 A=50（万元）
（ 2） B=650× 80%+1000× 10%=620（万元）
（ 3） 3月份新增短期借款 =50-30=20（万元）
则 C=612+20=632（万元）
（ 4） D=750× 60%=450（万元）
（ 5） E=1539+90=1629（万元）。
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