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财务会计
A公司2019年12月31日的资产负债表如下: 公司收到大量订单并预计从银
A公司2019年12月31日的资产负债表如下: 公司收到大量订单并预计从银
考试题库
2022-08-02
43
问题
A公司2019年12月31日的资产负债表如下:
公司收到大量订单并预计从银行取得借款。一般情况下,公司每月应收账款周转率(按期末时点数计算)保持不变。当月形成的应收账款次月收回。公司在销售的前一个月购买存货,购买金额等于次月销售成本,并于购买的次月付款。预计2020年1至3月的工资费用分别为150万元、200万元和150万元。预计1至3月的其他付现费用分别为452万元、240万元和610万元,该公司为商业企业,其营业成本率为60%。2019年11至12月的实际销售额和2020年1至4月的预计销售额如下表:
要求:(1)若公司最佳现金余额为50万元,现金不足向银行取得短期借款,现金多余时归还银行借款,借款年利率为10%,借款在期初,还款在期末,借款、还款均为1万元的整数倍,所有借款的应计利息均在每季度末支付,要求编制2020年1至3月的现金预算。
(2)2020年3月末预计应收账款、存货和应付账款为多少?
选项
答案
解析
(1)因为应收账款周转率不变,12月的应收账款周转率=1060/530=2(次)则:预计1月末的应收账款=1200/2=600(万元)预计2月末的应收账款=2000/2=1000(万元)预计3月末的应收账款=1300/2=650(万元)所以:预计1月收现的现金收入=530+1200-600=1130(万元)预计2月收现的现金收入=600+2000-1000=1600(万元)预计3月收现的现金收入=1000+1300-650=1650(万元)
(2)通过第(1)问计算可知,3月末应收账款=1300/2=650(万元)3月末存货=1500×60%=900(万元)3月末应付账款=900(万元)。
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注会财务成本管理
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