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财务会计
某公司拟采购一批零件,供应商规定的付款条件:10天之内付款付98万元,20天之内
某公司拟采购一批零件,供应商规定的付款条件:10天之内付款付98万元,20天之内
题库
2022-08-02
40
问题
某公司拟采购一批零件,供应商规定的付款条件:10天之内付款付98万元,20天之内付款付99万元,30天之内付款付全额100万元。要求:(1)假设银行短期贷款利率为15%,计算放弃现金折扣的成本率,并确定对该公司最有利的付款日期和价格。(2)假设目前有一短期投资报酬率为40%,确定对该公司最有利的付款日期和价格。
选项
答案
解析
(1)放弃(第10天)折扣的资金成本=[2%/(1-2%)]×[360/(30-10)]=36.73%
放弃(第20天)折扣的资金成本=[1%/(1-1%)]×[360/(30-20)]=36.36%
放弃折扣的资金成本大于短期贷款利率,所以应享受折扣,且选择折扣成本(享有收益)较大的一个,应选择在第10天付款,付98万元。
(2)短期投资报酬率大于放弃折扣成本,应放弃折扣,选择第30天付款,付100万元。
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注会财务成本管理题库注册会计师分类
注会财务成本管理
注册会计师
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