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财务会计
甲公司与某银行签订周转信贷协议, 银行承诺一年内随时满足甲公司最高 8000 万
甲公司与某银行签订周转信贷协议, 银行承诺一年内随时满足甲公司最高 8000 万
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2022-08-02
39
问题
甲公司与某银行签订周转信贷协议, 银行承诺一年内随时满足甲公司最高 8000 万元的贷款, 承诺费按承诺贷款额度的 0.5%于签订协议时交付, 公司取得贷款部分已支付的承诺费用在一年后返还, 甲公司在签订协议同时申请一年期贷款 5000 万元, 年利率 8%, 按年单利计息, 到期一次还本付息, 在此期间未使用承诺贷款额度的其他贷款, 该笔贷款的实际成本最接近于( )A.8.06%B.8.80%C.8.30%D.8.37%
选项
A.8.06%
B.8.80%
C.8.30%
D.8.37%
答案
D
解析
该笔贷款的利息=5000×8%=400(万元),未使用借款部分的承诺费=(8000-5000)×0.5%=15(万元),该笔贷款的实际成本=(400+15)/(5000-8000×0.5%)=8.37%。注意企业对未使用部分需要支付承诺费,但是因为本题有特殊要求,承诺费按承诺贷款额度的
0.5%于签订协议时交付,所以需要根据全部贷款额度8000万元计算承诺费,是在0时点一次性支付的,会减少实际可用贷款额,因此分母需要减去8000×0.5%。
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注会财务成本管理题库注册会计师分类
注会财务成本管理
注册会计师
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