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甲公司为增值税一般纳税人并具有国际运输经营资质。2021年7月取得各类收入如下:
甲公司为增值税一般纳税人并具有国际运输经营资质。2021年7月取得各类收入如下:
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2022-08-02
92
问题
甲公司为增值税一般纳税人并具有国际运输经营资质。2021年7月取得各类收入如下:货物仓储保管收入63.6万元、装卸搬运收入58.3万元、国际运输收入200万元、国内运输收入109万元。上述金额均为含税收入。该公司当月计算的下列增值税销项税额,正确的有( )。A.货物保管收入的销项税额3.60万元B.装卸搬运收入的销项税额4.81万元C.国际运输收入的销项税额16.51万元D.国内运输收入的销项税额9万元
选项
A.货物保管收入的销项税额3.60万元
B.装卸搬运收入的销项税额4.81万元
C.国际运输收入的销项税额16.51万元
D.国内运输收入的销项税额9万元
答案
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解析
货物保管服务、装卸搬运范围属于物流辅助服务,税率为6%;国际运输服务,适用增值税零税率;国内运输范围属于交通运输业服务,税率为9%。
,
货物保管收入的销项税额
=63.6÷(1+6%)×6%=3.60(万元)
装卸搬运收入的销项税额
=58.3÷(1+6%)×6%=3.30(万元)
国际运输收入的销项税额=0
国内运输收入的销项税额
=109÷(1+9%)×9%=9(万元)
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注会税法题库注册会计师分类
注会税法
注册会计师
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