2. 财务会计
  3. 甲公司为增值税一般纳税人并具有国际运输经营资质。2021年7月取得各类收入如下：

甲公司为增值税一般纳税人并具有国际运输经营资质。2021年7月取得各类收入如下：

免费题库2022-08-02  147
问题 甲公司为增值税一般纳税人并具有国际运输经营资质。2021年7月取得各类收入如下：货物仓储保管收入63.6万元、装卸搬运收入58.3万元、国际运输收入200万元、国内运输收入109万元。上述金额均为含税收入。该公司当月计算的下列增值税销项税额，正确的有（   ）。A.货物保管收入的销项税额3.60万元B.装卸搬运收入的销项税额4.81万元C.国际运输收入的销项税额16.51万元D.国内运输收入的销项税额9万元
选项 A.货物保管收入的销项税额3.60万元
B.装卸搬运收入的销项税额4.81万元
C.国际运输收入的销项税额16.51万元
D.国内运输收入的销项税额9万元
答案 AD
解析 货物保管服务、装卸搬运范围属于物流辅助服务，税率为6%；国际运输服务，适用增值税零税率；国内运输范围属于交通运输业服务，税率为9%。
，
货物保管收入的销项税额
＝63.6÷（1＋6%）×6%＝3.60（万元）
装卸搬运收入的销项税额
＝58.3÷（1＋6%）×6%＝3.30（万元）
国际运输收入的销项税额＝0
国内运输收入的销项税额
＝109÷（1＋9%）×9%＝9（万元）
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