2. 财务会计
  3. 某服装厂为增值税一般纳税人，增值税税率13％，退税率10％。2022年3月外购棉

某服装厂为增值税一般纳税人，增值税税率13％，退税率10％。2022年3月外购棉

免费题库2022-08-02  27
问题 某服装厂为增值税一般纳税人，增值税税率13％，退税率10％。2022年3月外购棉布一批，取得的增值税专用发票注明价款200万元，增值税26万元，货已入库。当月出口服装的离岸价格75万美元，内销服装不含税销售额80万元。该服装厂上期期末留抵税额5万元。假设美元比人民币的汇率为1：6.4。该服装厂当期应退税额（   ）万元。A.0B.6.2C.14.4D.41.8
选项 A.0
B.6.2
C.14.4
D.41.8
答案 B
解析 免抵退税不得免征和抵扣税额＝75×6.4×（13％－10％）＝14.4（万元）
当期应纳税额＝80×13％－（26－14.4）－5＝－6.2（万元）
当期免抵退税额＝75×6.4×10％＝48（万元）
因为6.2＜48，当期应退税6.2万元
当期免抵税额＝48－6.2＝41.8（万元）。
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