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财务会计
某服装厂为增值税一般纳税人,增值税税率13%,退税率10%。2022年3月外购棉
某服装厂为增值税一般纳税人,增值税税率13%,退税率10%。2022年3月外购棉
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2022-08-02
22
问题
某服装厂为增值税一般纳税人,增值税税率13%,退税率10%。2022年3月外购棉布一批,取得的增值税专用发票注明价款200万元,增值税26万元,货已入库。当月出口服装的离岸价格75万美元,内销服装不含税销售额80万元。该服装厂上期期末留抵税额5万元。假设美元比人民币的汇率为1:6.4。该服装厂当期应退税额( )万元。A.0B.6.2C.14.4D.41.8
选项
A.0
B.6.2
C.14.4
D.41.8
答案
B
解析
免抵退税不得免征和抵扣税额=75×6.4×(13%-10%)=14.4(万元)
当期应纳税额=80×13%-(26-14.4)-5=-6.2(万元)
当期免抵退税额=75×6.4×10%=48(万元)
因为6.2<48,当期应退税6.2万元
当期免抵税额=48-6.2=41.8(万元)。
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注会税法题库注册会计师分类
注会税法
注册会计师
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