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财务会计
境内甲公司在A国有一分支机构,2021年甲公司境内所得120万元,A国分支机构亏
境内甲公司在A国有一分支机构,2021年甲公司境内所得120万元,A国分支机构亏
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2022-08-02
42
问题
境内甲公司在A国有一分支机构,2021年甲公司境内所得120万元,A国分支机构亏损150万元;此外,甲公司从A国另取得特许权使用费所得10万元。则分支机构的亏损额中可以无限期向后结转弥补的是( )万元。A.20B.30C.120D.150
选项
A.20
B.30
C.120
D.150
答案
C
解析
其发生在A国分支机构的当年度亏损额150万元,仅可以用从该国取得的特许权使用费10万元弥补,不得从当年度甲公司境内盈利120万元中弥补。当期境内外所得盈利额与亏损额加总后和为负数(120+10-150=-20万元),则以境外分支机构的亏损额(150万元)超过盈利额部分(120+10=130万元)的实际亏损额(150-130=20万元),按规定的期限(一般不超过5年)进行亏损弥补,未超过盈利额部分的非实际亏损额(120万元)仍可无限期向后结转弥补。
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注会税法题库注册会计师分类
注会税法
注册会计师
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