某市甲公司（增值税一般纳税人）2022年1月实际向税务机关缴纳增值税42万元（含

题库2022-08-02 36

问题某市甲公司（增值税一般纳税人）2022年1月实际向税务机关缴纳增值税42万元（含以前年度欠缴的增值税8万元），享受免征增值税10万元。甲公司当月应纳城建税、教育费附加、地方教育附加合计为（）万元。A.2.16B.2.88C.3.84D.5.04

选项 A.2.16
B.2.88
C.3.84
D.5.04

答案 D

解析（1）城建税、教育费附加、地方教育附加的计税（征）依据，是纳税人实际缴纳的“增值税、消费税”；（2）“增值税、消费税”享受免征或减征的同时免征或减征城建税、教育费附加和地方教育附加；（3）甲公司当月应纳城建税、教育费附加、地方教育附加合计=42×（7%+3%+2%）=5.04（万元）。

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注会税法

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