2021年某居民企业实现产品销售收入1000万元,视同销售收入300万元,接受捐

题库2022-08-02  52

问题 2021年某居民企业实现产品销售收入1000万元,视同销售收入300万元,接受捐赠收入100万元,国债利息收入50万元;视同销售成本100万元,其他成本、费用和税金等600万元(含业务招待费支出15万元)。假定不存在其他纳税调整事项,2021年度该企业应缴纳企业所得税(   )万元。A.177.13B.168C.172D.164

选项 A.177.13
B.168
C.172
D.164

答案 A

解析 销售(营业)收入=1000+300=1300(万元),业务招待费扣除限额1=1300×0.5%=6.5(万元)<业务招待费扣除限额2=15×60%=9(万元),所以税前允许扣除6.5万元。业务招待费纳税调增=15-6.5=8.5(万元)。应纳企业所得税=(1000+300+100-600+8.5-100)×25%=177.13(万元)。
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