李某2022年将其名下的商铺对外出租，租期3年，合同约定含税年租金200万元、按

最全题库2022-08-02 38

问题李某2022年将其名下的商铺对外出租，租期3年，合同约定含税年租金200万元、按半年付。1月1日收到上半年租金100万元。李某当月应缴纳的增值税为（）万元。A.0.79B.8.26C.1.43D.4.76

选项 A.0.79
B.8.26
C.1.43
D.4.76

答案 D

解析李某当月应缴纳增值税=100÷（1+5%）×5%=4.76（万元）。

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注会税法

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