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财务会计
甲与乙达成债务重组协议,甲以一批库存商品抵偿所欠乙公司的债务160万元,该批库存
甲与乙达成债务重组协议,甲以一批库存商品抵偿所欠乙公司的债务160万元,该批库存
资格题库
2022-08-02
45
问题
甲与乙达成债务重组协议,甲以一批库存商品抵偿所欠乙公司的债务160万元,该批库存商品的账面成本为80万元,市场不含税销售价为100万元,该批商品的增值税税率为13%。假定适用企业所得税税率25%,城市维护建设税和教育费附加不予考虑。甲企业的该项重组业务应缴纳企业所得税是( )。A.4.25万元B.6.75万元C.12.7万元D.16.75万元
选项
A.4.25万元
B.6.75万元
C.12.7万元
D.16.75万元
答案
D
解析
资产转让收益=100-80=20(万元);
债务重组收益=160-100-100×13%=47(万元)。
所以,该项重组业务应纳所得税额=(20+47)×25%=16.75(万元)
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注会税法题库注册会计师分类
注会税法
注册会计师
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