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  3. 2021年某居民企业向税务机关申报收入总额120万元，成本费用支出总额130万元

2021年某居民企业向税务机关申报收入总额120万元，成本费用支出总额130万元

考试题库2022-08-02  72
问题 2021年某居民企业向税务机关申报收入总额120万元，成本费用支出总额130万元，全年亏损10万元，经税务机关检查，成本费用支出核算准确，但收入总额不能确定。税务机关对该企业采取核定征收办法，应税所得率为25%。2021年度该企业应缴纳企业所得税（   ）万元。A.6.09B.10C.10.83D.24.38
选项 A.6.09
B.10
C.10.83
D.24.38
答案 C
解析 由于该居民企业申报的成本费用支出核算准确而收入总额不准确，因此该企业应纳税所得额=成本（费用）支出额÷（1-应税所得率）×应税所得率=130÷（1-25%）×25%=43.33（万元）；应纳企业所得税额=应纳税所得额×25%=43.33×25%=10.83（万元）。
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