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财务会计
2021年某居民企业向税务机关申报收入总额120万元,成本费用支出总额130万元
2021年某居民企业向税务机关申报收入总额120万元,成本费用支出总额130万元
考试题库
2022-08-02
42
问题
2021年某居民企业向税务机关申报收入总额120万元,成本费用支出总额130万元,全年亏损10万元,经税务机关检查,成本费用支出核算准确,但收入总额不能确定。税务机关对该企业采取核定征收办法,应税所得率为25%。2021年度该企业应缴纳企业所得税( )万元。A.6.09B.10C.10.83D.24.38
选项
A.6.09
B.10
C.10.83
D.24.38
答案
C
解析
由于该居民企业申报的成本费用支出核算准确而收入总额不准确,因此该企业应纳税所得额=成本(费用)支出额÷(1-应税所得率)×应税所得率=130÷(1-25%)×25%=43.33(万元);应纳企业所得税额=应纳税所得额×25%=43.33×25%=10.83(万元)。
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注会税法题库注册会计师分类
注会税法
注册会计师
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