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  3. A建筑公司为增值税小规模纳税人，机构所在地为甲地，2015年7月承接乙地的工程项

A建筑公司为增值税小规模纳税人，机构所在地为甲地，2015年7月承接乙地的工程项

最全题库2022-08-02  47
问题 A建筑公司为增值税小规模纳税人，机构所在地为甲地，2015年7月承接乙地的工程项目，2020年12月取得该项目的建筑服务含税价款555万元，当月支付给分包方B公司含税分包款45万元，则A建筑公司当月应预缴的增值税为（　）万元。A.13.78B.16.17C.5.05D.14.85
选项 A.13.78
B.16.17
C.5.05
D.14.85
答案 D
解析 小规模纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照3%的征收率计算应预缴税款。应预缴税款＝（全部价款和价外费用－支付的分包款）÷（1＋3%）×3%。A建筑公司当月应预缴的增值税＝（555－45）÷（1＋3%）×3%＝14.85（万元）
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