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纳税人从中国境外取得的特许权使用费所得,在计算抵免限额和实际抵免额时,说法正确的
纳税人从中国境外取得的特许权使用费所得,在计算抵免限额和实际抵免额时,说法正确的
练习题库
2022-08-02
56
问题
纳税人从中国境外取得的特许权使用费所得,在计算抵免限额和实际抵免额时,说法正确的有( )。 A.与境内综合所得合并计算应纳税额B.分项计算抵免限额时,其抵免限额=中国境内外综合所得依规定计算的综合所得应纳税额×来源于该国(地区)的综合所得应纳税所得额÷中国境内和境外综合所得应纳税所得额合计C.应该分国分项计算抵免D.实际已纳税额超过抵免限额部分可以在以后5个纳税年度内结转抵免
选项
A.与境内综合所得合并计算应纳税额
B.分项计算抵免限额时,其抵免限额=中国境内外综合所得依规定计算的综合所得应纳税额×来源于该国(地区)的综合所得应纳税所得额÷中国境内和境外综合所得应纳税所得额合计
C.应该分国分项计算抵免
D.实际已纳税额超过抵免限额部分可以在以后5个纳税年度内结转抵免
答案
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解析
分项计算抵免限额时,其抵免限额=中国境内外综合所得依规定计算的综合所得应纳税额×来源于该国(地区)的综合所得收入额÷中国境内和境外综合所得收入额合计;
应该先分项计算抵免限额,之后再按照国家(或地区)计算抵免限额
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注会税法题库注册会计师分类
注会税法
注册会计师
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