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财务会计
甲、乙两家企业是关联企业。2020年5月1日,乙企业从甲企业借款3000万元,期
甲、乙两家企业是关联企业。2020年5月1日,乙企业从甲企业借款3000万元,期
资格题库
2022-08-02
24
问题
甲、乙两家企业是关联企业。2020年5月1日,乙企业从甲企业借款3000万元,期限半年,双方约定按照金融企业同类同期贷款年利率8%结算利息,乙企业无其他关联方债权性投资。乙企业注册资本为200万元,所有者权益构成为:实收资本200万元,资本公积100万元,未分配利润-50万元。则2020年不得扣除的关联方借款利息为( )万元。 A.0B.72C.88D.120
选项
A.0
B.72
C.88
D.120
答案
B
解析
实际支付的关联方利息=3000×8%÷2=120(万元)
关联债资比例=年度各月平均关联债权投资之和÷年度各月平均权益投资之和=(3000×6)÷(300×12)=5
不得扣除利息支出=年度实际支付的全部关联方利息×(1-标准比例÷关联债资比例)=120×(1-2÷5)=72(万元)
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注会税法题库注册会计师分类
注会税法
注册会计师
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