2020年某居民企业(增值税一般纳税人)购买安全生产专用设备用于生产经营,取得增

考试题库2022-08-02  38

问题 2020年某居民企业(增值税一般纳税人)购买安全生产专用设备用于生产经营,取得增值税专用发票上注明设备金额 100万元,增值税 13万元。己知该企业 2018年亏损 140万元, 2019年所得 120万元。 2020年度弥补亏损前的应纳税所得额 360万元。 2020年度该企业实际应缴纳企业所得税( )万元。A.70.2B.73.4C.75D.85

选项 A.70.2
B.73.4
C.75
D.85

答案 C

解析 企业购置并实际使用安全生产专用设备的,该专用设备投资额的 10%可以从企业当年应纳税额中抵免。
当年应纳税额 =[360-( 140-120) ]× 25%
=340 × 25%=85(万元)
实际应纳税额 =85-100× 10%=75(万元)。
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