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  3. 2020年某居民企业（增值税一般纳税人）购买安全生产专用设备用于生产经营，取得增

2020年某居民企业（增值税一般纳税人）购买安全生产专用设备用于生产经营，取得增

考试题库2022-08-02  56
问题 2020年某居民企业（增值税一般纳税人）购买安全生产专用设备用于生产经营，取得增值税专用发票上注明设备金额 100万元，增值税 13万元。己知该企业 2018年亏损 140万元， 2019年所得 120万元。 2020年度弥补亏损前的应纳税所得额 360万元。 2020年度该企业实际应缴纳企业所得税（ ）万元。A.70.2B.73.4C.75D.85
选项 A.70.2
B.73.4
C.75
D.85
答案 C
解析 企业购置并实际使用安全生产专用设备的，该专用设备投资额的 10%可以从企业当年应纳税额中抵免。
当年应纳税额 =[360-（ 140-120） ]× 25%
=340 × 25%=85（万元）
实际应纳税额 =85-100× 10%=75（万元）。
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