某超市为增值税一般纳税人,2020 年 12 月零售大米和蔬菜共取得销售收入 1

admin2022-08-02  43

问题 某超市为增值税一般纳税人,2020 年 12 月零售大米和蔬菜共取得销售收入 15000 元,开具普通发票,当月无法准确划分大米和蔬菜的销售额。当月外购货物取得普通发票上注明价税合计金额为 3000 元,则该超市2020 年 12 月应纳增值税( )元。A.0B.1350C.1238.53D.893.40

选项 A.0
B.1350
C.1238.53
D.893.40

答案 C

解析 超市零售蔬菜是免征增值税的,但是因为未分别核算大米和蔬菜的销售额,所以不得享受蔬菜增值税免税政策。蔬菜和大米属于农产品,适用 9%的低税率,零售收入是含税的,所以要换算为不含税的金额计算应纳增值税税额。外购货物取得增值税专用发票的可以作为进项税额抵扣凭证,取得普通发票的不得抵扣进项税额。所以该超市 2020 年 12 月应纳税额=15000÷(1+9%)×9%=1238.53(元)。
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