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  3. 某超市为增值税一般纳税人，2020 年 12 月零售大米和蔬菜共取得销售收入 1

某超市为增值税一般纳税人，2020 年 12 月零售大米和蔬菜共取得销售收入 1

admin2022-08-02  27
问题 某超市为增值税一般纳税人，2020 年 12 月零售大米和蔬菜共取得销售收入 15000 元，开具普通发票，当月无法准确划分大米和蔬菜的销售额。当月外购货物取得普通发票上注明价税合计金额为 3000 元，则该超市2020 年 12 月应纳增值税（ ）元。A.0B.1350C.1238.53D.893.40
选项 A.0
B.1350
C.1238.53
D.893.40
答案 C
解析 超市零售蔬菜是免征增值税的，但是因为未分别核算大米和蔬菜的销售额，所以不得享受蔬菜增值税免税政策。蔬菜和大米属于农产品，适用 9%的低税率，零售收入是含税的，所以要换算为不含税的金额计算应纳增值税税额。外购货物取得增值税专用发票的可以作为进项税额抵扣凭证，取得普通发票的不得抵扣进项税额。所以该超市 2020 年 12 月应纳税额=15000÷（1+9%）×9%=1238.53（元）。
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