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财务会计
某自营出口生产企业是增值税一般纳税人,出口货物的征税税率为13%,退税税率为9%
某自营出口生产企业是增值税一般纳税人,出口货物的征税税率为13%,退税税率为9%
考试题库
2022-08-02
4
问题
某自营出口生产企业是增值税一般纳税人,出口货物的征税税率为13%,退税税率为9%。2021年2月有关经营业务为:购原材料一批,取得的专票注明的价款200万元,外购货物准予抵扣进项税额26万元通过认证。当月实耗法计算的免税原材料价格为100万元。上期末留抵税款6万元。本月内销货物不含税销售额100万元。收款113万元存入银行。本月出口货物销售额折合人民币200万元。试计算该企业当期的“免、抵、退”税额。
选项
答案
解析
1.免税
2.抵税
(1)免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额
=100×(13%-9%)=4(万元)
(2)免抵退税不得免征和抵扣税额
=200×(13%-9%)-4=8-4=4(万元)
(3)当期应纳税额
=100×13%-(26-4)-6
=-15(万元)
3.退税
(4)免抵退税额抵减额=100×9%=9(万元)
(5)出口货物“免、抵、退”税额
=200×9%-9=9(万元)
(6)该企业应退税额=9(万元)
(7)当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额=9-9=0(万元)
(8)留抵税额为6万元(15-9)
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注会税法题库注册会计师分类
注会税法
注册会计师
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