首页
登录
财务会计
(2020年真题)甲公司为未在我国境内设立机构场所的非居民企业,2019年发生的
(2020年真题)甲公司为未在我国境内设立机构场所的非居民企业,2019年发生的
最全题库
2022-08-02
24
问题
(2020年真题)甲公司为未在我国境内设立机构场所的非居民企业,2019年发生的与我国境内相关的部分业务如下:(1)1月20日,向我国境内乙公司投资2000万元,持有乙公司10%的股权。(2)3月15日,委托我国境内丙公司,为其一项境外工程项目提供工程监理服务,合同注明价款为人民币80万元。(3)6月20日,为乙公司的一笔借贷资金提供担保服务,该笔借贷资金占乙公司全部借贷资金的20%,取得不含增值税担保费收入20万元(该笔借贷资金来自于非金融机构)。(4)12月30日,乙公司按持股比例向甲公司分派股息10万元。(其他相关资料:假设1美元折合人民币7元。甲公司在中国境内无常设机构,不考虑税收协定因素)要求:根据上述资料,按照下列序号回答问题,如有计算需计算出合计数。(1)判断甲公司和乙公司是否构成关联关系并说明理由。(2)判断丙公司是否需要缴纳增值税并说明理由。(3)判断乙公司支付的担保费是否需要进行税务备案并说明理由。(4)计算业务(4)中乙公司应代扣代缴的预提所得税。
选项
答案
解析
(1)甲公司和乙公司构成关联关系。
理由:双方存在持股关系或者同为第三方持股,虽持股比例未达到25%的规定比例,但乙公司全部借贷资金总额的10%以上由甲公司进行担保,因此,甲公司和乙公司构成关联关系。
(2)不需要缴纳增值税。
理由:境内单位提供的工程项目在境外的工程监理服务,免征增值税。
(3)不需要进行税务备案。
理由:境内机构和个人向境外单笔支付等值5万美元以上(不含等值5万美元)的外汇资金,除无须进行税务备案的情形外,均应向所在地主管税务机关进行税务备案。
5万美元=5×7=35万元人民币,乙公司支付的担保费20万元低于35万元,也就是低于5万美元,所以不需要进行税务备案。
(4)应代扣代缴的所得税=10×10%=1(万元)。
转载请注明原文地址:https://tihaiku.com/caiwukuaiji/421723.html
本试题收录于:
注会税法题库注册会计师分类
注会税法
注册会计师
相关试题推荐
质押贷款是按我国()规定的质押方式以借款人或第三人提交的动产或权利为质物,并移交
持有者在一定条件下可以将其转换为发行公司股票的债券称为()。A:政府债券 B:
证券公司通过参与企业兼并与收购,可以实现()。A:超额利润 B:证券公司与社会
企业应当按照交易或事项的经济实质进行会计核算,而不应当仅仅按照它的法律形式作为会
根据我国金融业分业经营与分业管理的要求,投资基金管理公司经营活动及行为由()负责
汇兑结算的使用对象()。A:必须为企业 B:必须为经批准的企业 C:单位和个
某公司发行某种债券,该债券面额为100元,发行价格为97元。这种发行方式属于发行
我国商业银行的票据贴现业务,属于一种融通()资金的业务。A:长期 B:中期
假定某投资者在某年5月4日以期货方式按每股12元的价格卖出1000股A公司股票,
我国规定,储户逾期支取定期储蓄存款,逾期利息按()。A:支取日挂牌公告的活期储蓄
随机试题
Theprocessby【46】______ofwhichhumanbeingsarbitrarilymakecertainthing
眼下,“土豪”(tuhao)当属中国最热门词汇(buzzword)之一,用来指称那些受教育不多且品味差的富人们。这是中国网友运用聪明才智和创造力为老词注
初萌切牙的解剖特征是() A.邻面无磨耗 B.切嵴 C.舌
酸蚀刻法复合树脂修复的粘结机制是A.结合共聚 B.机械粘结 C.化学键 D
苯丙酮尿症的治疗方法有A.低苯丙氨酸饮食治疗 B.高蛋白饮食治疗 C.高糖饮
下列哪个方剂中方药配伍寓有“辛开苦降”之意A.桂枝汤 B.麻子仁丸 C.痛泻
通过提供公共产品向公众分配( )可以对实际的收入分配结构起到调节作用。A:低保
(2018年真题)下列关于个人住房贷款的表述中,错误的是()。A.公积金个人住
D
(2018年真题)关于施工招标文件的疑问和澄清,下列说法正确的是()。A.
最新回复
(
0
)