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  3. 某配件厂为增值税一般纳税人，2021年2月釆用分期收款方式销售配件，合同约定不含

某配件厂为增值税一般纳税人，2021年2月釆用分期收款方式销售配件，合同约定不含

admin2022-08-02  23
问题 某配件厂为增值税一般纳税人，2021年2月釆用分期收款方式销售配件，合同约定不含税销售额150万元，当月应收取60%的货款。由于购货方资金周转困难，本月实际收到货款50万元，配件厂按照实际收款额开具了专票。当月厂房装修，购进中央空调，取得专票，注明不含增值税价款10万元。假设无其他事项，当月该配件厂应纳增值税（　　）万元。A.5.2B.10.4C.10.92D.18.2
选项 A.5.2
B.10.4
C.10.92
D.18.2
答案 B
解析 采用分期收款销售方式的，在合同约定的收款日期，无论款项是否收到，增值税纳税义务均已发生，因此销项税额＝150×60%×13%＝11.7（万元）；目前不动产进项税额允许一次性抵扣。应纳增值税＝11.7－10×13%＝10.4（万元）。
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