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财务会计
某地板企业为增值税一般纳税人,2021年1月销售自产地板两批:第一批800箱取得
某地板企业为增值税一般纳税人,2021年1月销售自产地板两批:第一批800箱取得
admin
2022-08-02
64
问题
某地板企业为增值税一般纳税人,2021年1月销售自产地板两批:第一批800箱取得不含税收入160万元,第二批500箱取得不含税收入113万元;另将同型号地板200箱赠送福利院,300箱发给职工作为福利。实木地板消费税税率为5%。该企业当月应缴纳的消费税为( )万元。A.16.8B.18.9C.18.98D.19.3
选项
A.16.8
B.18.9
C.18.98
D.19.3
答案
B
解析
1.将自产地板赠送给福利院和发给职工作福利,均属于自产应税消费品用于其他方面,要视同销售,于移送使用时按照纳税人生产的同类消费品的销售价格计算纳税;
2.不属于四项用途,不用最高售价,而是平均价。
应纳消费税=[(160+113)÷(800+500)×(200+300)+160+113]×5%=18.9(万元)
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注会税法题库注册会计师分类
注会税法
注册会计师
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