2. 财务会计
  3. 某软件生产企业（一般纳税人），2021年2月销售自产的软件产品，取得不含税销售收

某软件生产企业（一般纳税人），2021年2月销售自产的软件产品，取得不含税销售收

免费题库2022-08-02  22
问题 某软件生产企业（一般纳税人），2021年2月销售自产的软件产品，取得不含税销售收入300万元，当月购进材料，取得一般纳税人开具的增值税专用发票注明不含税金额75万元，则该企业当月实际应缴纳的增值税是（　　）万元。A.29.25B.5.85C.9D.9.75
选项 A.29.25
B.5.85
C.9
D.9.75
答案 C
解析 一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按 13%的税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过 3%的部分实行即征即退政策。
当月应纳增值税 =300×13%-75×13%=39-9.75=29.25（万元）
实际税负 =29.25÷300=9.75%
实际应缴纳的增值税 =300×3%=9（万元）。
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