2. 财务会计
  3. 某商场（增值税一般纳税人）与其供货企业达成协议，按销售量挂钩进行平销返利。202

某商场（增值税一般纳税人）与其供货企业达成协议，按销售量挂钩进行平销返利。202

练习题库2022-08-02  10
问题 某商场（增值税一般纳税人）与其供货企业达成协议，按销售量挂钩进行平销返利。2021年3月向供货方购进商品取得增值税专用发票注明销售额120万元、增值税额15.6万元，当月按平价全部销售，月末供货方向该商场支付返利6万元。下列该项业务的处理符合有关规定的有（　　）。A.商场应按120万元计算销项税额B.商场应按126万元计算销项税额C.商场当月应抵扣的进项税额为15.6万元D.商场当月应抵扣的进项税额为14.91万元
选项 A.商场应按120万元计算销项税额
B.商场应按126万元计算销项税额
C.商场当月应抵扣的进项税额为15.6万元
D.商场当月应抵扣的进项税额为14.91万元
答案 AD
解析 对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩（如以一定比例、金额、数量计算）的各种返还收入，均应按照平销返利行为的有关规定冲减当期增值税税金。当期商场应按平价销售时的不含税销售价格计算销项税；返利应冲减的进项税金 =6÷（ 1+13%） ×13%=0.69（万元），则当期可抵扣进项税 =15.6-0.69=14.91（万元）。
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