2. 财务会计
  3. 某按月纳税的纳税信用为A级的服装生产企业（增值税一般纳税人）无违章违规行为，也未

某按月纳税的纳税信用为A级的服装生产企业（增值税一般纳税人）无违章违规行为，也未

练习题库2022-08-02  29
问题 某按月纳税的纳税信用为A级的服装生产企业（增值税一般纳税人）无违章违规行为，也未享受即征即退、先征后返（退）政策。该企业2019年3月末增值税留抵税额10万元，4月末至9月末增值税留抵税额分别是19万元、28万元、13万元、35万元、58万元、62万元，2019年4月-9月已抵扣进项税金为250万元，其中取得增值税专用发票190万元、海关进口增值税专用缴款书35万元、农产品收购发票对应进项税额为25万元。要求：根据上述资料，回答下列问题：（1）该企业可否享受增值税增量留抵退税政策，并说明原因。（2）计算该企业进项税构成比例。（3）该企业能否享受部分先进制造业的增值税增量留抵退税政策，并说明原因。（4）计算该企业申报的留抵退税，并说明具体申报时限。
选项
答案
解析 （ 1）该企业可以享受增值税增量留抵退税政策。理由：自 2019年 4月税款
所属期起，连续六个月增量留抵税额均大于零，分别为 9万元、 18万元、 3万元、 25万元、48万元、 52万元，且第六个月增量留抵税额为 52万元，符合税法规定的不低于 50万元的标准，并且符合规定的其他条件。
（ 2）进项税构成比例 =（ 190+35） /250× 100%=90%
（ 3）该企业不能享受部分先进制造业的增值税增量留抵退税政策，因为按照《国民经济行业分类》，服装生产企业不属于生产并销售非金属矿物制品、通用设备、专用设备及计算机、通信和其他电子设备的企业。
（ 4）允许退还的增量留抵税额 =增量留抵税额×进项构成比例× 60%=（ 62-10）× 90%×60%=28.08（万元）
企业可以在 10月 15日前的纳税申报期内，向主管税务机关申请退还留抵税额 28.08万元。
转载请注明原文地址:https://tihaiku.com/caiwukuaiji/420280.html
本试题收录于： 注会税法题库注册会计师分类

注会税法

注册会计师

相关试题推荐
随机试题
最新回复(0)